| Allmänna kostnader i verksamheten |
Kostnader som behövs för att driva verksamheten är normalt avdragsgilla, om de har tydlig koppling till näringsverksamheten. |
Exempel: kontorsmaterial, bokföring, programvaror, flyttkostnader när verksamheten växer m.m. |
Avdragslexikon företag (Skatteverket)
|
| Lokalkostnader (hyrd lokal) |
Hyra för lokal som används i verksamheten är avdragsgill. Även reparationer och förbättringar kan dras av direkt i många fall. |
Exempel: hyra för kontor, butik eller lager, samt kostnad för att måla om och fräscha upp hyrd lokal. |
Lokalkostnader
|
| Arbetsrum hemma / hyrt kontor |
Arbetsrum i privatbostad ger normalt bara avdrag för faktiska merkostnader (t.ex. el och uppvärmning). Hyr du ett separat kontorsrum kan hela hyran vara avdragsgill. |
Exempel: avdrag för extra el vid arbetsrum i bostaden eller hyra av särskilt kontorsrum enbart för arbete. |
Arbetsrum – Rättslig vägledning
|
| Dator, programvara och kontorsutrustning |
Datorer, standardprogram och annan kontorsutrustning som används i verksamheten är avdragsgilla, antingen direkt eller via värdeminskning. |
Exempel: direktavdrag för enklare standardprogram (bokföring/ordbehandling) och leasingavgift för företagsdator. |
Avdragslexikon – Dator / Datorprogram
|
| Telefon, mobil och internet |
Företagsabonnemang och mobiler som är arbetsverktyg är avdragsgilla. För privat fast telefon ges normalt bara avdrag för den del som avser verksamheten. |
Exempel: mobiltelefon i bolaget som används för kundkontakt, där hela abonnemanget bokförs som kostnad. |
Avdragslexikon – Telefonabonnemang m.m.
|
| Resor i näringsverksamheten |
Resor som görs i verksamheten är avdragsgilla. Använder du egen bil (inte tjänstebil) får du schablonavdrag per mil. |
Exempel: resa till kund med egen bil, avdrag 25 kr/mil (2025) i bolagets deklaration. |
Resor i näringsverksamheten
|
| Resor med övernattning (ökade levnadskostnader) |
Vid tjänsteresor med övernattning utanför den vanliga verksamhetsorten får du avdrag för ökade levnadskostnader, antingen faktiska kostnader eller schablon. |
Exempel: schablonavdrag per dag för måltider och småutgifter samt schablonbelopp per natt om hotellkvitto saknas. |
Resor med övernattning
|
| Bil i företaget (tjänstebil / bilkostnader) |
Äger eller leasar bolaget bilen får bolaget dra av alla driftskostnader och värdeminskning. Privat användning beskattas som bilförmån. |
Exempel: bolaget äger bilen, drar av service, försäkring och bränsle, medan du som ägare beskattas för bilförmån. |
Bilkostnader
|
| Extern representation (kundlunch, event) |
Kostnader för representation måste ha omedelbart samband med verksamheten. Avdragsrätt för moms finns upp till vissa schablonbelopp. |
Exempel: enklare förtäring upp till visst belopp per person, eller teater/golf i samband med affärsförhandling inom särskild beloppsgräns. |
Avdrag för moms vid representation
|
| Personalfester och intern representation |
Personalfester räknas som intern representation. Avdrag är begränsat till vissa belopp och normalt ett begränsat antal tillfällen per år. |
Exempel: avdrag för kostnader vid personalfest (t.ex. julbord) inom beloppsgränser för mat, dryck och kringkostnader. |
Kostförmån & personalfest
|
| Gåvor till anställda (jul, jubileum, minne) |
Vissa gåvor till anställda är skattefria för mottagaren och avdragsgilla för bolaget, om värdet håller sig inom fastställda beloppsgränser. |
Exempel: julgåva upp till 550 kr inkl. moms, jubileumsgåva upp till 1 650 kr och minnesgåva upp till 15 000 kr (aktuella nivåer se Skatteverket). |
Gåvor till anställda
|
| Friskvårdsbidrag och personalvårdsförmåner |
Enklare motion och friskvård som riktar sig till all personal och är av mindre värde är skattefri för den anställda och avdragsgill för bolaget. |
Exempel: friskvårdsbidrag för gym, simhall eller liknande med samma belopp och villkor för alla anställda. |
Personalvårdsförmån, motion och friskvård
|
| Tjänstepension och pensionskostnader |
Bolaget får göra avdrag för pensionskostnader för anställda (inkl. ägare) enligt särskilda regler, bl.a. procent av lön och tak i prisbasbelopp. |
Exempel: avdrag upp till 35 % av lön per år, dock max 10 prisbasbelopp för tryggad tjänstepension. |
Pensionskostnader (aktiebolag)
|
| Utbildningskostnader |
Utbildning är avdragsgill om den har tydlig koppling till befintlig verksamhet och används för att behålla eller utveckla kompetens i bolaget. |
Exempel: kursavgift och litteratur för fortbildning inom ditt nuvarande verksamhetsområde. |
Utbildning – avdrag för företag
|
| Företagshälsovård, hälsoundersökningar & rehab |
Företagshälsovård och arbetslivsinriktad rehabilitering är skattefria för anställda och avdragsgilla för bolaget när de är knutna till arbetsmiljön. |
Exempel: hälsoundersökningar kopplade till arbetsmiljörisker eller rehabilitering för att en anställd ska kunna återgå i arbete. |
Hälso- och sjukvård / företagshälsovård
|
| Sponsring |
Sponsring kan vara avdragsgill om den bedöms som reklam eller annan marknadsföring med tydlig motprestation och nytta för verksamheten. |
Exempel: sponsoravtal där bolaget får exponering av logotyp, biljetter till kundevent eller liknande i utbyte mot ersättningen. |
Sponsring – Rättslig vägledning
|
| Räntor på företagslån |
Räntekostnader för lån i näringsverksamheten är normalt avdragsgilla i bolaget. Amorteringar är inte avdragsgilla. |
Exempel: ränta på banklån som tagits för att finansiera maskiner, inventarier eller rörelsekapital i aktiebolaget. |
Avdragslexikon – Räntor
|